پس از انجام توافقات اولیه خرید و فروش خودرو این سوال به وجود می آید که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ در واقع در بیشتر موارد خریداران خودرو این پرداختی را حق خود نمی دانند و بالعکس فروشندگان نیز ادعا میکنند که خریداران باید هزینه مالیات نقل و انتقال خودرو را پرداخت کنند.

اما شاید ندانید که قانون برای رفع اینگونه مشکلاتی که در هنگام معاملات خودرو بوجود می آید. ماده ها و تبصره هایی دارد که دانستن آنها برای انجام معاملات الزامیست و روند کار تسریع و تسهیل میکند. برای دانستن این قوانین پیشنهاد میکنیم این متن را تا انتها مطالعه فرمایید.

مالیات انتقال مالکیت خودرو داخلی با کیست؟

از آنجایی که امروزه با افزایش چشمگیر تولیدات خودروی داخلی و تنوع آنها معاملات این ماشین ها بیش از پیش شده. ابتدا برای مقوله ماشین های داخلی به جواب این سوال می پردازیم که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ قیمت به صرفه این خودرو ها نیز از دیگر مزایایی است که باعث شده خرید و فروش خودرو های داخلی بیشتر شوند.

تمام خودرو های داخلی و موتورسیکلت ها در هنگام انتقال سند مالکیت شامل پرداخت هزینه مالیات انتقال مالکیت می شوند. در اینجا این سوال به وجود می آید که مالیات نقل و انتقال خودرو با خریدار است یا فروشنده؟ برای خودرو ها و یا موتور سیکلت های داخلی این میزان مبلغ 1% نسبت به ماخذ اعلامی سازمان امور مالیاتی اعلام شده و طبق قانون فروشنده موظف به پرداخت آن است.

ماخذ در واقع فهرست بلند بالاییست که سازمان امور مالیاتی کشور هر ساله بنا به میزان تورم و شرایط و اقتصادی، قیمت مورد تایید خود برای انواع خودرو و موتور سیکلت را در آن اعلام میکند.

از لحاظ منطقی هم دقیقا باید همینطور باشد چون در واقع این فروشنده است. که در طول سالهایی که خودرو تحت مالکیت او بوده از آن بهره می برده است. قاعدتا اوست که باید هزینه مالیاتی که برای آن ماشین یا موتور در نظر گرفته شده است را پرداخت کند. 

مالیات نقل و انتقال خودرو های خارجی

همانطور که میدانید خودرو های خارجی نیز از پرداخت مالیات در هنگام نقل و انتقال مالکیت خودرو معاف نیستند. این خودرو ها علاوه بر پرداختی که در هنگام نقل و انتقال مالکیت دارند، طبق قوانین جدید بطور سالانه نیز موظف به پرداخت مالیات خودرو هستند.

هزینه مالیات انتقال مالکیت این خودرو ها از قرار 2% نسبت به ماخذ اعلامی سازمان امور مالیاتی است. علاوه بر هزینه عوارض شهرداری، و هزینه دفتر اسناد رسمی و مالیات نقل و انتقال صاحبین خودرو های خارجی که قیمت روز آنها بیش از 1 میلیارد تومان باشند باید مالیات خود خودرو را نیز پرداخت کنند تا بتوانند مالکیت آن را به شخص دیگری منتقل کنند.

توجه داشته باشید در صورتی که قیمت خودرو خارجی شما زیر یک میلیارد است. اما خودرو یا خودرو های دیگری نیز تحت تملک دارید که مجموع ارزش آن بیش از یک میلیارد تومان است هم موظف به پرداخت مالیات هستید که در مقاله مالیات خودرو چیست به صورت مفصل به آن پرداخته ایم.

پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو های خارجی هم مانند خودرو های داخلی از دید قانون بر عهده فروشنده است. فروشنده هزینه انتقال سند و همچنین عوارض شهرداری را نیز پرداخت میکند و خریدار از دید قانون فقط هزینه تعویض پلاک را بر عهده دارد.

مالیات ماشین های صفر را چه کسی باید پرداخت کند؟

تا اینجای کار در پاسخ به این سوال که مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ فقط فرض را بر این گذاشتیم که خودرو یا موتورسیکلت مورد معامله دست دوم هستند و دو شخصیت حقیقی یا حقوقی معمولی طرفین معامله هستند. اما مواردی پیش می آید که یک طرف معامله خریدار و طرف دیگر معامله کارخانه تولید کننده آن خودرو، وارد کننده خودرو است.

در این حالت طبق قانون کارخانه تولید کننده و یا وارد کننده آن خودرو وظیفه پرداخت هزینه مالیات نقل و انتقال آن خودرو را دارد. عملا خریدار در هنگام انتقال مالکیت هزینه جانبی پرداخت نمیکند.

مفاد قوانین مالیات نقل و انتقال خودرو

تا اینجای مقاله در رابطه با قانون های مالیات نقل و انتقال خودرو خواندید اما حالا به قانون اصلی این مالیات یعنی ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده می پردازیم. از دیدگاه قانون بطور کلی هزینه پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو، پرداخت عوارض شهرداری و همچنین انتقال مالکیت انواع خودرو بدون در نظر گرفتن قیمت مورد توافق، شرایط ظاهری و فنی خودرو و ... بر عهده فروشنده است.

در تبصره اول این قانون آمده است که دفاتر اسناد رسمی موظفند این هزینه را دریافت کنند. در صورتی که این هزینه را به هر دلیلی دریافت نکرده باشند ملزم به پرداخت جریمه ای به میزان دو برابر مبلغ میشوند.

تبصره دوم نیز اشاره به لزوم پرداخت مالیات نقل و انتقال خودرو صفر از جانب کارخانه سازنده، مونتاژ کننده داخلی و یا واردکننده آن خودرو میکند. در تبصره سوم آمده است که ماشین یا موتور سیکلت های دارای شماره انتظامی مناطق آزاد معاف از این مالیات هستند. همچنین در متن این قانون آمده است که ماشین های راهسازی، کشاورزی، کارگاهی و انواع شناور ها از این قانون مستثنی هستند.

اهمیت توافقات حاصله در عهده داری پرداخت مالیات خودرو

در مواردی پیش می آید که در توافقنامه یا قولنامه ای که طرفین معامله با هم نوشته اند این موضوع قید شده که کدام طرف معامله موظف به پرداخت در سامانه مالیات نقل و انتقال خودرو است.

در این حالت بدون در نظر گرفتن این مطلب که طبق قانون فروشنده باید در سامانه پرداخت مالیات انتقال مالکیت خودرو را پرداخت کند، هر آنچه در توافق نامه آمده باشد باید انجام شود. ممکن است بنا به شرایط خاصی مانند تخفیف داده شده از جانب فروشنده یا شرایط ویژه خودرو در متن قولنامه آمده باشد. هزینه مالیات و عوارض و دفترخانه بر عهده خریدار است و در این حال خریدار ملزم به پرداخت این هزینه هاست.

خلاصه مطلب

مالیات نقل و انتقال مالکیت خودرو مالیاتی از نوع مستقیم است و طبق قانون جهت انتقال مالکیت خودرو پرداخت آن الزامیست. طبق ماده 30 قانون مالیات بر ارزش افزوده پرداخت این مالیات بر عهده فروشنده میباشد و مالیات نقل و انتقال خودرو صفر بر عهده وارد کننده و یا تولید کننده آن خودرو موظف به پرداخت این مالیات هستند.

در مواردی که در قولنامه بطور دقیق آمده باشد که کدام یک از طرفین باید این مالیات را پرداخت کنند. بدون در نظر گرفتن این عرف، فرد یاد شده در قولنامه ملزم به پرداخت مالیات انتقال مالکیت خودرو است.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و مالیات نقل و انتقال خودرو با کیست؟ 

دولت برای جلوگیری از اتلاف وقت مشمولین طرح مالیات خودرو، اقدام به راه اندازی سایت Expcar.tax.gov.ir یا سامانه پرداخت مالیات خودرو کرده است. همانطور که میدانید افرادی که مجموع قیمت خودروهایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان است موظف به پرداخت مالیات خود در مهلت مقرر هستند و در صورت اهمال در پرداخت شامل مجازات میشوند. علاوه بر این اشخاصی که مالیات خودروی خود را پرداخت نکرده اند نمیتوانند اقدام به فروش هیچکدام از خودرو های خود کنند.

تمامی مشمولین پرداخت مالیات ماشین موظف هستند برای تسویه حساب تا پایان مهلت اعلام شده به این سامانه وارد شده و پرداخت خود را انجام دهند. لازم است بدانید پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه قابل انجام است.

سامانه پرداخت مالیات خودرو یکی از سامانه های زیر مجموعه اداره مالیات است که در آن به راحتی میتوانید به مشاهده مفاصا حساب مالیاتی، بدهی مالیاتی، لیست تراکنش ها و محاسبه آنلاین مالیات خودرو و ... بپردازید. برای اطلاع از قابلیت های این سامانه، مطالعه این مطلب را به شما پیشنهاد میکنیم.

نحوه ثبت نام در سامانه Expcar.tax.gov.ir

برای استعلام مالیات خودرو با کد ملی ابتدا نیاز است در مرورگر خود آدرس وبسایت سامانه پرداخت مالیات به نشانی Expcar.tax.gov.ir را وارد کنید. اگر سابقا در این سایت ثبت نام نکرده اید روی گزینه ثبت نام کلیک کنید. و در غیر این صورت در فیلد های مربوطه کد ملی و رمز عبوری که قبلا تعیین کرده اید را وارد کنید تا به سایت وارد شوید.

در صورت نیاز به ثبت نام روی لینک ثبت نام کلیک کنید و در بخش باز شده کد ملی، شماره موبایلی که به نام خودتان است و تاریخ تولد خود را وارد کنید. در صورتی که شماره ملی شما با شماره ملی مالک سیم کارتی که با آن ثبت نام کرده اید مغایرت داشته باشد ثبت نام شما لغو میشود.

پس از ثبت نام وارد وب سایت شوید و اگر بخش درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی برای شما نمایش داده نشد با استفاده از اطلاعات ثبت نام در بخش ورود اقدام به ورود کنید. در این حالت شما دسترسی به داشبورد مالیاتی خود دارید که از طریق آن میتوانید اقدام به بررسی وضعیت فعلی خود در این سامانه بکنید.

رمز ورود شما هر بار بصورت رمز یک بار مصرف به شماره ای که با آن ثبت نام کرده اید ارسال میشود.

در صورتی که بدهی مالیاتی داشته باشید خود سامانه به شما پیغام اخطار میدهد و شما را به بخش پرداخت بدهی ارجاع میدهد.

نکته دیگر در زمینه عزیزانی است که تابعیت ایران را ندارند که قبل از اقداماتی که در بالا به آن اشاره شد به ادارات کل مالیاتی مراجعه کرده و پس از تایید این مراکز اقدام به ثبت نام در سامانه کنند.

ثبت نام اشخاص حقوقی در سایت Expcar.tax.gov.ir

در صورتی که شما بعنوان مالک یک شخصیت حقوقی نیاز به پرداخت بدهی مالیات خودرو های تحت مالکیت شخص حقوقی را داشته باشید روند ثبت نام کمی برای شما متفاوت است. نقشه راه شما برای ثبت نام در این سامانه شامل چهار مرحله است:

۱- مرحله پیش ثبت نام: در این مرحله شما باید اطلاعات اولیه کار خود را وارد کرده و پس از گذشت 30 دقیقه تا یک ساعت نام کاربری و رمز عبور خود را در قالب پیامک از طرف سامانه دریافت میکنید.

۲- ثبت نام الکترونیکی: در این مرحله شما اطلاعات تکمیلی و جامع را در خصوص کسب و کارتان وارد میکنید. این اطلاعات میتواند شامل اطلاعات اصل فعالیت، شعب، مجوز ها، انبار ها، اعضا و... میباشد

۳- راستی آزمایی اطلاعات : در این مرحله صحت اطلاعات شما مورد بررسی قرار میگیرد و شما وارد مرحله نهایی میشوید.

۴-  مرحله نهایی : در این مرحله پیامکی به عنوان تایید شما در این سامانه فرستاده میشود و از آن پس شما میتوانید وارد سامانه شوید.

داشبورد مالیاتی برای پرداخت مالیات خودرو

در صورتی که ورود شما با موفقیت انجام گرفته باشد. شما وارد صفحه جدیدی میشوید که در واقع پنل مدیریت مالی شما در سازمان امور مالیاتی کشور است. در این بخش شما بدهی های خود را اعم از بدهی مالیات مشاغل، بدهی مالیات ماشین و... را خواهید دید و میتوانید از این پس از این طریق آن ها را مدیریت کنید.

از پنل آبی رنگ کناری سایت روی  محل پرداخت مالیات خودرو کلیک کنید تا وارد صفحه جدیدی برای وارد کردن اطلاعات کارت بانکی شده و سپس پرداخت بدهی خود را انجام دهید.

دقت داشته باشید این سامانه بطور خودکار هم پیامی برای شما به نمایش در می آورد که مبنی بر پرداخت بدهی است. اما باید بدانید در صورت کلیک روی این گزینه تمامی های بدهی های مالیاتی شما به نمایش در می آید. پس چنانچه قصد دارید فقط مالیات خودرو خود را بپردازید از این گزینه استفاده نکنید.

لزوم استفاده از سامانه پرداخت مالیات خودرو

پس از مشاهده چگونگی ثبت نام در سایت Expcar.tax.gov.ir با هم به بررسی لزوم استفاده از این سامانه میپردازیم. همانطور که پیشتر اشاره شد استفاده از سامانه مالیات خودرو تنها راه مشاهده صورتحساب های مالیاتی شما و همچنین پرداخت آنها میباشد.

پس از این مورد باید بدانید دیرکرد یا عدم پرداخت بدهی مالیات خودرو سبب توقیف اموال منقول و غیر منقول شما میشود. در واقع پرداخت به موقع این مالیات که به عنوان یک وظیفه عمومی بر دوش مالکین خودرو های بالای یک میلیارد است و انجام ندادن این وظیفه موجب مجازات این فرد میشود.

جریمه در نظر گرفته شده در این مورد شامل جریمه نقدی و پرداخت اصلی بدهی به علاوه 10% از آن است. علاوه بر این رفع توقیف اموال کاری وقت گیر است که تمامی این دلایل باعث میشود پرداخت به موقع مالیات خودرو از طریق سامانه پرداخت مالیات خودرو را کار بسیار منطقی تر از تعلل و عدم پرداخت مالیات باشد.

خلاصه مطلب

عزیزانی که مجموع ارزش قیمتی خودرو هایشان بیشتر از 1 میلیارد تومان باشد موظف به پرداخت مالیاتی تحت عنوان مالیات خودرو هستند. این عوارض بطور سالانه و مستقیم است و عدم پرداخت آن موجب توقیف اموال منقول و غیر منقول، جریمه دیرکرد مجازات خواهد بود. اشخاصی که این شرایط را دارند باید با ورود به سامانه Expcar.tax.gov.ir بدهی خود را پرداخت کنند. پرداخت مالیات خودرو تنها از طریق این سامانه میسر است و مراجعه حضوری به اداره مالیات بیهوده است.

منبع: سایت نرم افزار حسابداری طلوع پدیده و سامانه پرداخت مالیات خودرو